Flat tax 2026 : taux de 31,4 %, revenus concernés et option barème

La flat tax, ou prélèvement forfaitaire unique (PFU), impose par défaut les revenus du capital (dividendes, intérêts, plus-values sur titres) à un taux global de 31,4 % en 2026 : 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. Elle réduit vos impôts surtout si votre taux marginal d’imposition est élevé ; si vous êtes peu imposé, l’option pour le barème progressif peut être plus avantageuse, notamment sur les dividendes grâce à l’abattement de 40 %.

Ce guide s’adresse aux dirigeants qui se versent des dividendes, aux associés de PME et aux entrepreneurs qui placent leur trésorerie personnelle. Les règles décrites concernent la France ; elles ont été vérifiées sur impots.gouv.fr et entreprendre.service-public.gouv.fr en octobre 2026.

Qu’est-ce que la flat tax en France ?

En France, la flat tax a été créée par la loi de finances pour 2018. Son nom officiel est prélèvement forfaitaire unique. Elle a remplacé, pour la plupart des revenus de l’épargne, l’imposition au barème progressif de l’impôt sur le revenu par un taux proportionnel, identique quel que soit le niveau de revenu du foyer.

Elle additionne deux composantes :

• 12,8 % au titre de l’impôt sur le revenu ;
• 18,6 % de prélèvements sociaux (CSG, CRDS et prélèvement de solidarité) en 2026.

Jusqu’en 2025, les prélèvements sociaux s’élevaient à 17,2 %, d’où le taux de 30 % souvent cité. Selon entreprendre.service-public.gouv.fr (février 2026), la hausse de 1,4 point de la CSG depuis janvier 2026 porte le PFU à 31,4 %. Le taux de 17,2 % reste applicable à certains produits, détaillés plus bas.

Attention à ne pas confondre la flat tax avec le versement libératoire de l’impôt sur le revenu proposé aux micro-entrepreneurs : ce dernier porte sur le chiffre d’affaires professionnel, pas sur les revenus du capital. Notre article devenir auto-entrepreneur : régime fiscal et obligations présente ce mécanisme.

Qui est concerné par la flat tax ?

Tout contribuable qui perçoit des revenus de capitaux mobiliers ou réalise des plus-values sur valeurs mobilières est concerné par défaut. Les revenus visés sont notamment :

• les dividendes d’actions et de parts sociales, y compris ceux que vous vous versez en tant qu’associé de votre société ;
• les intérêts : comptes à terme, obligations, comptes courants d’associés, comptes-titres ;
• les plus-values de cession de valeurs mobilières et de droits sociaux ;
• une partie des produits d’assurance vie, selon la date des versements.

Plusieurs revenus restent hors de son champ ou suivent un régime propre : livrets réglementés exonérés, plan d’épargne en actions (PEA) selon son ancienneté, revenus fonciers, plus-values immobilières, épargne salariale.

Les produits restés à 17,2 % de prélèvements sociaux

Selon impots.gouv.fr, le taux de 17,2 % est maintenu en 2026 pour :

• certains contrats d’assurance vie et de capitalisation dont le capital est garanti à l’échéance ;
• les plans et comptes d’épargne logement (PEL et CEL) ouverts avant 2018, le PEL pour ses douze premières années ;
• les produits exonérés des plans d’épargne populaire (PEP).

Quand s’applique la flat tax et comment est-elle payée ?

La flat tax se paie en deux temps.

1. Au versement : l’établissement payeur (banque ou société qui distribue les dividendes) prélève 31,4 %, soit 12,8 % d’acompte d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux.
2. À la déclaration de revenus l’année suivante : l’impôt définitif est calculé, et l’acompte déjà versé est déduit (case 2CK de la déclaration). L’excédent éventuel est remboursé.

Vous pouvez demander à être dispensé de l’acompte de 12,8 % si le revenu fiscal de référence de votre foyer, deux ans avant le versement, est inférieur à :

• 25 000 € (célibataire, veuf, divorcé) ou 50 000 € (couple marié ou pacsé) pour les intérêts et produits de placement à revenu fixe ;
• 50 000 € (célibataire) ou 75 000 € (couple) pour les dividendes.

La demande prend la forme d’une attestation sur l’honneur remise à l’établissement payeur avant le 30 novembre de l’année précédant le versement. Pour un dirigeant qui se verse des dividendes, c’est donc à anticiper un an à l’avance.

Flat tax ou barème progressif : comment choisir ?

Vous pouvez renoncer au PFU et opter pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu en cochant la case 2OP de la déclaration de revenus. Cette option est globale : elle s’applique à l’ensemble de vos revenus du capital et plus-values de l’année. Selon impots.gouv.fr, si vous l’avez exercée l’année précédente, la case est précochée et l’option se reconduit sauf modification.

L’option ouvre droit à deux avantages : un abattement de 40 % sur les dividendes, et la déduction d’une partie de la CSG (6,8 %) du revenu imposable de l’année de son paiement. Les prélèvements sociaux restent dus dans tous les cas.

Exemple fictif : hypothèses de 10 000 € de dividendes bruts, prélèvements sociaux à 18,6 %, sans tenir compte de la CSG déductible ni des effets de seuil du barème. Avec une tranche marginale d’imposition (TMI) de 11 %, le barème est plus favorable ; avec une TMI de 30 % ou plus, la flat tax l’emporte.

Pour les intérêts, qui ne bénéficient pas de l’abattement de 40 %, la flat tax est plus favorable dès que votre TMI atteint 30 %. Le choix se fait chaque année au moment de la déclaration, une fois tous les revenus connus : faites la simulation sur le site impots.gouv.fr avant de cocher la case.

Dividendes du dirigeant : ce que la flat tax change

Pour un dirigeant de PME, la flat tax intervient dans l’arbitrage entre rémunération et dividendes. Trois points comptent.

• Les dividendes ont déjà supporté l’impôt sur les sociétés. La société paie l’IS sur son bénéfice (taux réduit de 15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfice sous conditions, puis 25 %), et l’associé paie ensuite la flat tax sur ce qu’il reçoit. Notre article sur le taux de l’IS et son calcul détaille ce premier niveau.
• Les dividendes ne créent pas de droits sociaux (retraite, indemnités journalières), contrairement à une rémunération.
• Le gérant majoritaire de SARL est traité à part : selon entreprendre.service-public.gouv.fr, la fraction de ses dividendes qui dépasse 10 % du capital social est soumise aux cotisations sociales des travailleurs indépendants. Les dividendes d’un président de SAS n’y sont pas soumis.

Les professionnels libéraux qui exercent en société civile, par exemple en SCP, sont en principe imposés sur leur quote-part de bénéfice, pas en dividendes : notre article sur les bénéfices non commerciaux (BNC) explique ce régime.

Comment éviter de payer la flat tax ?

Il ne s’agit pas d’éviter l’impôt, mais de choisir le régime le mieux adapté à votre situation, légalement :

• opter pour le barème si votre TMI est faible ;
• privilégier les enveloppes qui ont leur propre fiscalité : PEA, assurance vie détenue depuis plus de huit ans (taux de 7,5 % après abattement annuel de 4 600 € ou 9 200 € pour un couple, pour les primes versées depuis le 27 septembre 2017 dans la limite de 150 000 €) ;
• demander la dispense d’acompte pour éviter d’avancer l’impôt ;
• arbitrer chaque année entre rémunération et dividendes avec votre expert-comptable.

Questions fréquentes

Quel est le montant de la flat tax en 2026 ?

31,4 % du montant brut des revenus concernés : 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. Le taux global de 30 % ne subsiste que pour les produits soumis au PFU dont les prélèvements sociaux restent à 17,2 %.

Quand payer la flat tax sur les dividendes ?

Elle est prélevée à la source au moment du versement des dividendes, sauf dispense d’acompte. L’impôt définitif est régularisé lors de la déclaration de revenus de l’année suivante.

L’option pour le barème est-elle définitive ?

Elle est globale pour une année donnée et s’exerce à la déclaration. Vous pouvez la modifier l’année suivante en décochant la case 2OP.

Ce qu’il faut retenir

• La flat tax 2026 s’élève à 31,4 % pour la plupart des revenus du capital.
• Elle est avantageuse pour les contribuables imposés à 30 % ou plus.
• L’option pour le barème reste intéressante pour les foyers faiblement imposés qui perçoivent des dividendes.
• Le détail des règles est disponible sur la page Les revenus mobiliers d’impots.gouv.fr et dans l’actualité Évolution du taux du PFU.

Ce contenu général, établi pour la France à partir des informations officielles vérifiées en octobre 2026, ne remplace pas l’avis d’un expert-comptable, d’un avocat fiscaliste ou d’un conseiller en gestion de patrimoine adapté à votre situation.

Informations vérifiées en octobre 2026.